企業貸款

403申報書是什麼？跟405/401報表有什麼差別？企貸必備資料解析

401、403、405報表是申請企業貸款時必備的文件之一，相當於企業的財力證明，<401報表是什麼？跟403哪裡不一樣？>詳細說明了401報表的意義及用途，本篇則是解析403申報書和405報表等常見的企業營業稅單，當然最後也會說明申請企業貸款需要準備哪些文件喔！趕快看下去吧！

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403申報書是什麼？跟401報表、405報表哪裡不同？

403申報書跟401報表，都是營業稅額繳款書，可以從這些報表中得知這間公司需要繳交多少稅，也就能判斷這間公司賺了多少錢或賠了多少錢，銀行也可以從這中判斷這家企業的營收和還款能力，是決定要不要放款的審核項目之一。

403申報書的完整名稱為「營業人銷售額與稅額申報書-兼營免稅、特種稅額計算營業人使用」，是給已經設立公司行號且有使用統一發票的企業使用，用來申報進貨銷貨發票用的申報書。相較於適用401報表的企業營業稅率是5%，適用403報表的企業，營業稅率則各有不同。

而405報表則適用於查定課徵營業稅之小規模營業人。與401、403由公司主動申報不同，405報是由國稅局寄稅單來，並且依照國稅局查定的營業額進行課稅，繳稅時間是每3個月一次。

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報表編號	報表用途	適用對象	說明
401	申報及繳款書	一般稅額計算－專營應稅營業人，指銷售貨物或勞務的營業人，例如買賣業、製造業……等等。	營業人申報、繳稅使用；每2個月申報一次
403	申報及繳款書	一般稅額計算－兼營免稅、特種稅額¹計算營業人、辦理現場小額退稅特定營業人，例如大賣場、便利商店。	營業人申報、繳稅使用；每2個月申報一次
405	繳款書	平均月營業額小於20萬的小規模營業人	由稽徵機關核定發單、按查定課徵營業稅；每3個月繳款一次

仔細一點，其實會發現40開頭的報表都是營業稅表，最後一碼代表的則是用來區別報表性質和適用對象，來看看401~409各個報表是做什麼用的吧！

編號	性質	適用對象
401	申報及繳款書	一般稅額計算-專營應稅營業人使用
402	申報及繳款書	境外電商營業人使用
403	申報及繳款書	一般稅額計算-兼營免稅、特種稅額計算營業人、辦理現場小額退稅特定營業人使用
404	申報及繳款書	專營特種稅額計算營業人使用
405	繳款書	查定課徵，由稽徵機關核定發單
406	繳款書	違章隨課，由稽徵機關核定發單
407	申報及繳款書	非以營利為目的之事業、機關、團體、組織，有銷售貨物或勞務者使用
408	繳款書	購買國外營務之買受人使用，已申報401、402、403則免用
409	繳款書	滯怠報，由稽徵機關核定發單

^{*圖片來源自財政部網站}

403申報書就是指營業人銷售額與稅額申報書，大致上分為3個部分（如上圖）

紅色框框１內是指「銷項」，代表公司開出去的發票，也就是公司賣出去的商品或服務所收到的錢，綜合所有公司開出去的發票，共分成「一般稅額(5%)」和「特種稅額(免稅~25%)」2個區塊，加總之後計算出公司應該要繳交的營業稅，又稱為「銷項稅額」。
紅色框框２是指「進項」，表示公司的進貨成本、因公產生消費項目所拿到的發票，例如購買公司所需使用的電腦等生產工具，也就是公司付出去的成本，綜合所有進項進一步算出公司可扣抵的營業稅額，又稱為「進項稅額」。
紅色框框３內就是「稅額」，是第1項扣除第2項得到的數字，如果是正數代表公司這一期的銷項稅額比進項稅額還要高，需要繳交營業稅；換言之，如果是負數，進項稅額比銷項稅額還要高，還有可扣抵營業稅的額度，當然就不需要繳稅，尚未扣抵完畢的額度，會留到下期繼續扣抵。

^{*圖片來源自財政部網站}

405報表適用於平均月營業額小於20萬的小規模營業人，因為免開統一發票，所以是由國稅局查定營業額後直接計算出需要繳交的營業稅，且405報表是由國稅局直接寄給營業人，不需要營業人自行填寫銷項、進項等項目。如果沒收到或是不小心遺失405報表，可以直接到財政部網站申請補發。

除了銀行另有要求外，大多數企業貸款所需的資料，不外乎是公司資產負債表、403/405報表、公司/商業登記證件、公司章程、董監事名冊、股東名冊、負責人及保證人身分證、近期往來主要存摺等等，詳細資料需求依據事業體型式明列如下：

因為403/405報表對一家公司很重要，企業主信貸、企業貸款時，公司都需要準備資產負債表、損益表、403/405報表。

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